یکی از چیزهایی است که طلبکاران, سرمایه گذاران, مدیریت, و مقامات نظارتی همه در مشترک دارند? همه برای اینکه کار خود را به خوبی انجام دهند به یک روش یا روش دیگر به تجزیه و تحلیل صورت های مالی متکی هستند.
طلبکاران برای ارزیابی اینکه یک شرکت یا سازمان قادر به بازپرداخت بدهی خواهد بود به صورتهای مالی اعتماد می کنند. مقامات نظارتی مانند کمیسیون بورس و اوراق بهادار ایالات متحده برای تعیین مطابقت یک شرکت با استانداردهای حسابداری مورد نیاز یک شرکت تجاری عمومی به صورتهای مالی متکی هستند. سرمایه گذاران برای درک اینکه سرمایه گذاری در یک شرکت سودمند خواهد بود به صورت های مالی اعتماد می کنند. و مدیریت برای اتخاذ تصمیمات هوشمند تجاری و برقراری ارتباط با سرمایه گذاران و ذینفعان اصلی به صورتهای مالی متکی است.
توماس ایتلسون نویسنده بیانیه های مالی: راهنمای گام به گام درک و ایجاد گزارش های مالی و راهنمای بصری صورتهای مالی: بررسی اجمالی برای مدیران و سرمایه گذاران غیر مالی . "این شامل فروش, هزینه, هزینه, سود, و دارایی.”
به عبارت ساده, دنیای کسب و کار نمی تواند در شکل فعلی خود را بدون صورتهای مالی وجود داشته باشد.
اما تجزیه و تحلیل صورت های مالی است? رایج ترین انواع صورتهای مالی چیست? و چگونه می توانم شما انجام تجزیه و تحلیل? در زیر درباره این مهارت اساسی تجاری بیشتر بدانید.
تجزیه و تحلیل صورتهای مالی است?
تجزیه و تحلیل صورتهای مالی فرایند یک فرد می رود از طریق تجزیه و تحلیل اسناد مختلف مالی یک شرکت به منظور تصمیم گیری مطلع که کسب و کار است.
در حالی که داده های خاص موجود در هر صورت مالی از شرکت به شرکت متفاوت خواهد بود, هر یک از این اسناد طراحی شده است تا بینش به سلامت شرکت. این موارد همچنین برای نظارت بر عملکرد یک شرکت در طول زمان و همچنین درک چگونگی پیشرفت یک شرکت به سمت ابتکارات کلیدی استراتژیک ضروری است.
در قلب خود, می گوید ایتلسون, تجزیه و تحلیل صورت های مالی اجازه می دهد تا یک فرد به "سازمان دیده بان جایی که پول, کالاها, و خدمات به.”
انواع رایج صورتهای مالی
شرکت ها اغلب تعدادی صورتهای مالی تولید می کنند که هر کدام متناسب با نیازهای مخاطبان خاص است. اطلاعات موجود در هر یک از این اسناد بر اساس ضرورت متفاوت خواهد بود.
رایج ترین انواع صورتهای مالی است که شما ممکن است روبرو می شوند عبارتند از: ترازنامه صورت سود و زیان اظهارات جریان نقدی و اظهارات سهام سهامداران.
1. ترازنامه
ترازنامه برای برقراری ارتباط "ارزش دفتری" یک شرکت طراحی شده است. این یک حسابداری ساده از تمام دارایی های شرکت است, بدهی ها, و حقوق صاحبان سهام, و به تحلیلگران یک عکس فوری سریع از نحوه عملکرد یک شرکت می دهد و انتظار دارد عملکرد خود را انجام دهد.
اکثر ترازنامه ها از این فرمول اساسی پیروی می کنند:
دارایی ها = بدهی ها + حقوق صاحبان سهام
دارایی هر چیزی صاحب شرکت است که ارزش سنجش است. این ممکن است شامل اموال فیزیکی (وسایل نقلیه, مشاور املاک, موجودی به فروش نرفته, و غیره.), و همچنین اموال غیر فیزیکی (اختراع ثبت شده, علامت های تجاری, و غیره.).
بدهی ها به پولی اطلاق می شود که شرکت به یک بدهکار بدهکار است. این ممکن است شامل هزینه های حقوق و دستمزد برجسته, پرداخت بدهی, اجاره و ابزار پرداخت, پول بدهکار به تامین کنندگان, مالیات, اوراق قرضه قابل پرداخت, و بیشتر.
حقوق صاحبان سهام اصطلاحی است که به طور کلی به ارزش خالص یک شرکت اشاره دارد. این نشان دهنده مقدار پولی است که در صورت فروش همه دارایی ها و پرداخت کلیه بدهی ها باقی می ماند. این پول به سهامداران اعم از مالک خصوصی یا سرمایه گذار دولتی تعلق دارد.
2. صورتهای درامد
صورت سود و زیان گزارشی است که یک شرکت برای برقراری ارتباط با میزان پولی که در طی یک دوره زمانی کسب کرده است تولید می کند. اغلب به عنوان گزارش های سه ماهه و سالانه یافت می شوند.
علاوه بر برقراری ارتباط درامد بالا, اظهارات درامد تعدادی از معیارهای دیگر را توضیح می دهد که می تواند برای تحلیلگران و سرمایه گذاران مفید باشد. اینها عبارتند از:
- هزینه های عملیاتی که هر هزینه ای را که شرکت در طول دوره گزارش مشاهده کرده است شرح می دهد
- استهلاک که میزان کمیت دارایی های یک شرکت (به عنوان مثال تجهیزات یا وسایل نقلیه پیری) را در طول زمان از دست داده است
- سود خالص که هزینه های شرکت را از سود ناخالص خود کم می کند تا سطح کل سود یا زیان شرکت را تعیین کند
- سود هر سهم (ای پی اس) که سود خالص را بر تعداد کل سهام معوق تقسیم می کند
3. صورت جریان نقدی
صورت جریان وجوه نقد گزارشی است که نحوه دریافت و خرج پول نقد توسط یک شرکت را شرح می دهد. به این موارد ورودی و خروجی نقدی نیز گفته می شود.
یک شرکت فقط تا زمانی می تواند فعالیت کند که پول لازم برای پوشش هزینه های خود را داشته باشد. جریان نقدی نشان دهنده توانایی یک شرکت به کار در هر دو کوتاه - و بلند مدت, و توسط سرمایه گذاران استفاده می شود, طلبکاران, و تنظیم کننده برای تعیین اینکه یک شرکت در جایگاه مالی خوب است.
صورتهای جریان نقدی معمولا به سه بخش تقسیم می شوند:
- فعالیت های عملیاتی که جریان نقدی حاصل از شرکت را که کالاها یا خدمات خود را تحویل می دهد از جمله عواید و هزینه ها را شرح می دهد
- فعالیت های سرمایه گذاری, که اطلاعات جریان نقدی تولید شده از خرید یا فروش دارایی, مانند املاک و مستغلات, وسایل نقلیه, و تجهیزات (با استفاده از پول نقد رایگان و نه بدهی)
- فعالیت های تامین مالی, که اطلاعات جریان نقدی از هر دو بدهی و سهام تامین مالی
4. بیانیه حقوق صاحبان سهام
بیانیه حقوق صاحبان سهام یک بیانیه مالی است که تغییرات در حقوق صاحبان سهام را اعم از سرمایه گذاران دولتی یا خصوصی در اختیار سهامداران قرار می دهد.
بیانیه ای از حقوق صاحبان سهام به طور معمول تغییرات در تعداد سهام و ارزش سهام مشترک و ترجیحی و همچنین اطلاعات در مورد یا نه شرکت خریداری کرده است هر سهام قبلا برگزار شده توسط سهامداران (به نام سهام خزانه داری ) و دیگر نقاط داده گزارش خواهد شد.
5. بحث و تحلیل مدیریت (دکتر&الف)
دکتر و الف سندی است که توسط مدیریت شرکت نوشته شده است و برای همراهی گزارش های مالی طراحی شده است.
در حالی که این یک سند مالی به خودی خود نیست, دکتر&یک به طور معمول زمینه های اضافی در مورد اینکه چرا این شرکت راه انجام داد که در طول دوره گزارش فراهم خواهد کرد, که می تواند فوق العاده به سرمایه گذاران مفید, تحلیلگران, و طلبکاران.
با توجه به ثانیه, "هدف از دکتر&است که به سرمایه گذاران با اطلاعاتی که مدیریت شرکت معتقد است که لازم است به درک درستی از وضعیت مالی خود, تغییرات در وضعیت مالی و نتایج حاصل از عملیات. هدف این است که به سرمایه گذاران کمک کند تا شرکت را از نگاه مدیریت ببینند.”
در حالی که یک پزشک&همیشه باید با یک دانه نمک گرفته شود, قانون ساربنس-اکسلی از 2002 حکم که افسران ارشد شرکت های بزرگ شخصا در نوشتن گواهی که صورتهای مالی این شرکت مطابق با الزامات افشای ثانیه و نسبتا حاضر, در تمام جنبه های مواد, عملیات و وضعیت مالی صادر کننده.
ایتلسون میگوید:" افسران که صورتهای مالی را امضا میکنند که میدانند نادرست هستند (اگر و وقتی گرفتار شوند) به زندان میروند.
نحوه انجام تجزیه و تحلیل صورت های مالی
معمولا متخصصان یکی از دو روش متداول برای تجزیه و تحلیل صورتهای مالی شرکت را دنبال می کنند: تجزیه و تحلیل عمودی و افقی و تجزیه و تحلیل نسبت.
تجزیه و تحلیل عمودی و افقی
تجزیه و تحلیل عمودی و افقی دو تکنیک مرتبط اما متفاوت هستند که برای تجزیه و تحلیل صورتهای مالی استفاده می شوند. هر کدام به نحوه خواندن صورتهای مالی و مقایسه هایی که یک تحلیلگر می تواند از این خواندن انجام دهد اشاره می کنند. هر دو نوع تجزیه و تحلیل برای درک دقیق اطلاعات موجود در صورت مالی بسیار مهم هستند.
- تجزیه و تحلیل عمودی فرایند خواندن یک ستون در صورت مالی است. در حالی که تجزیه و تحلیل افقی استفاده شده است برای شناسایی روند در طول زمان, تجزیه و تحلیل عمودی استفاده می شود برای تعیین چگونگی اقلام خط فردی در یک بیانیه مربوط به مورد دیگری در گزارش. مثلا, در صورت سود و زیان, هر مورد خط ممکن است به عنوان یک درصد از فروش ناخالص ذکر شده.
- از طرف دیگر تحلیل افقی به فرایند خواندن داده های مالی فعلی در مقایسه با دوره های گزارش قبلی اشاره دارد. خواندن صورتهای مالی به این روش "تحلیل روند" نیز نامیده می شود و به فرد این امکان را می دهد تا ببیند که معیارهای مالی مختلف در طول زمان چگونه تغییر کرده اند: مثلا بدهی ها از س1 به س2 افزایش یا کاهش یافته اند.
تجزیه و تحلیل نسبت
تجزیه و تحلیل نسبت فرایند تجزیه و تحلیل اطلاعات در گزارش مالی است زیرا به اطلاعات دیگری در همان گزارش مربوط می شود.
انواع مختلفی از نسبت ها وجود دارد که می تواند به شما در درک سلامت یک شرکت کمک کند. اینها به طور کلی به دسته های گسترده زیر تقسیم می شوند:
- نسبت سود دهی: این نسبت ها نشان می دهد که یک شرکت چقدر سودمند است. برخی از نسبت های مهم سود دهی شامل نسبت سود ناخالص, بازده حقوق صاحبان سهام, نقطه سربه سر, بازده حقوق صاحبان سهام, و بازده دارایی های خالص.
- نسبت نقدینگی: نسبت نقدینگی بینش به چگونه مایع یک شرکت است که در اندازه گیری توانایی یک شرکت برای ماندن در کسب و کار مهم است. برخی از نسبت نقدینگی مهم شامل نسبت پوشش نقدی, نسبت جاری, و شاخص نقدینگی.
- نسبت های اهرم: نسبت های اهرم نشان می دهد که چقدر یک شرکت برای حفظ فعالیت خود به بدهی وابسته است. برخی از نسبت های مهم اهرم شامل نسبت بدهی به حقوق صاحبان سهام, نسبت پوشش خدمات بدهی, و پوشش شارژ ثابت.
- نسبت فعالیت: نسبت فعالیت بینشی را در مورد چگونگی استفاده از منابع یک شرکت نشان می دهد. برخی از نسبت های مهم فعالیت شامل میزان گردش حساب های پرداختنی است, نرخ گردش حساب های دریافتنی, نرخ گردش موجودی, و نرخ گردش سرمایه در گردش.
هنگامی که نسبت دوره جاری را محاسبه کردید می توانید با دوره های قبلی مقایسه کنید تا بفهمید عملکرد شرکت در طول زمان چگونه است. همچنین می توان نسبت را با استانداردهای صنعت مقایسه کرد تا بفهمید شرکت مورد نظر زیر یا بیش از حد کار می کند.
یادگیری مهارت هایی که برای موفقیت نیاز دارید
اگر شما می خواهید به یادگیری نحوه ی به انجام تجزیه و تحلیل صورت های مالی, یا برای منافع خود و یا برای انجام بهتر وظایف کار خود را, تعدادی از گزینه های می تواند کمک به شما در کسب مهارت های شما نیاز.
شما می توانید یک مسیر تدریس خود را دنبال کنید و صورتهای مالی در دسترس عموم را مرور کنید تا خود را با روشی که معمولا داده های مالی نمایش داده می شود بشناسید. زوج با فرصت های مربیگری در سازمان شما, این می تواند یک راه عالی برای یادگیری اصول اولیه, اما تنها گزینه شما نیست.
شرکت در یک کلاس اینترنتی متمرکز بر امور مالی یا حسابداری مالی از دیگر مسیرهای بالقوه ای است که می توانید برای کسب مهارت های مورد نیاز خود طی کنید.
شما می خواهید را به حرفه ای خود را به سطح بعدی? دانلود راهنمای رایگان ما برای پیشبرد حرفه خود را با مهارت های کسب و کار ضروری به یاد بگیرند که چگونه افزایش دانش کسب و کار شما می تواند کمک به شما تاثیر بر سازمان شما و رقابتی در بازار کار باشد.
