در 25 اکتبر 2022 مؤثر ، نرخ مالیات گمانه زنی غیر مقیم (NRST) به 25 درصد افزایش یافت. NRST در مورد خرید یا کسب علاقه به املاک مسکونی واقع در هر نقطه از انتاریو توسط افراد اتباع خارجی (افرادی که شهروندان کانادایی یا ساکنان دائمی کانادا نیستند) یا توسط شرکت های خارجی یا معتمدان مشمول مالیات اعمال می شود. NRST علاوه بر مالیات عمومی انتقال زمین در انتاریو اعمال می شود.
در این صفحه دستورالعمل های کلی در مورد محاسبه مالیات انتقال زمین قابل پرداخت در هر ثبت و تصرف زمین در انتاریو ارائه شده است.
اطلاعات موجود در این صفحه جایگزین قانون موجود در قانون مالیات انتقال زمین (قانون) و مقررات مربوطه نمی شود.
معرفی
مالیات نقل و انتقالات زمین در هر انتقال زمین مناقصه برای ثبت نام و هرگونه ثبت نام مورد توجه سود سودمند به زمین قابل پرداخت است ، مگر اینکه به طور خاص طبق قانون یا مقررات معاف باشد.
تعریف زمین همانطور که در بخش 1 (1) قانون تعریف شده است گسترده است و شامل اراضی ، ساختمانها ، سازه ها ، سازه هایی است که باید ساخته شوند ، وسایل و هرگونه علاقه به این موارد.
مالیات انتقال زمین بر روی ارزش ملاحظه همانطور که در بخش 1 (1) قانون تعریف شده است محاسبه می شود. این شامل قیمت خرید ، بدهی های فرض شده ، مزایای اعطا شده ، هزینه های نرم و هزینه ارتقاء است. در برخی موارد ، ارزش توجه به عنوان ارزش عادلانه بازار زمین تلقی می شود. به عنوان مثال ، اجاره نامه هایی با اصطلاحاتی که می تواند از پنجاه سال فراتر رود و نقل و انتقالات خاصی بین شرکت ها و سهامداران است.
برای تعاریف ارزش توجه و زمین ، لطفاً تعاریف یا عمل را ببینید.
تعداد خالی با قرارداد ساختمانی
در جایی که یک قرارداد ساختمانی به عنوان بخشی از ترتیب مربوط به خرید یک قطعه خالی یا تعداد زیادی از آن وارد شده است ، ارزش توجه در این مورد محاسبه می شود:
- هزینه کل قرعه کشی ، به علاوه
- هزینه قرارداد ساخت و ساز.
ارزش توجه به ارز خارجی
تمام پول ها باید به دلار کانادا بیان شوند. صورتهای مالیاتی انتقال زمین باید ارزش توجه را به دلار کانادا مشخص کند. تاریخ تبدیل ارز باید:
- تاریخی که توافق خرید و فروش پذیرفته شده و به یک قرارداد الزام آور تبدیل می شود ، یا
- تاریخ ثبت نام در صورت عدم توافق کتبی.
نرخ مالیات
در تاریخ 1 ژانویه 2017 ، نرخ مالیات برای مالیات انتقال زمین به تاریخ توافق خرید و فروش بستگی دارد.
اگر توافق نامه خرید و فروش پس از 14 نوامبر 2016 وارد شود ، و ثبت نام یا دفع در تاریخ 1 ژانویه 2017 یا بعد از آن اتفاق می افتد ، نرخ مالیات به ارزش توجه به شرح زیر است:
- مبلغ 55000 دلار و از جمله 0. 5 ٪
- مبلغ بیش از 55000 دلار ، حداکثر و شامل 250،000 دلار: 1. 0 ٪
- مبلغ بیش از 250،000 دلار ، حداکثر و شامل 400000 دلار: 1. 5 ٪
- مبلغ بیش از 400000 دلار: 2. 0 ٪
- مبالغ بیش از 2000،000 دلار ، جایی که زمین شامل یک یا دو اقامتگاه خانواده مجرد است: 2. 5 ٪.
برای تعریف اقامتگاه مجرد خانواده ، به تعاریف یا عمل مراجعه کنید. برای اهداف این قانون ، اقامتگاه های مجرد خانواده شامل کلبه ها ، کابین ها و سایر سازه های مشابه است که برای اشغال به عنوان محل اقامت یک خانواده طراحی شده اند ، خواه آن خانواده در جای دیگری اقامت داشته باشند و اینکه آیا ساختار فقط برای بخشی قابل سکونت است یا خیراز سال. تعیین پهنه بندی زمین برای تعیین اینکه آیا یک ساختار یک اقامتگاه خانوادگی است ، بی ربط نیست. اقامتگاه های مجرد خانواده شامل اقامتگاه در زمین های کشاورزی نیست که واجد شرایط قرار گرفتن در کلاس املاک مزرعه است که توسط قانون ارزیابی تعیین شده است.
نرخ مالیات انتقالی
نرخ زیر مالیات انتقال زمین برای کلیه ثبت نام ها و مواردی که قبل از 1 ژانویه 2017 رخ می دهد اعمال می شود. مالیات بر ارزش توجه با نرخ های زیر محاسبه می شود:
- مبلغ 55000 دلار و از جمله 0. 5 ٪
- مبلغ بیش از 55000 دلار ، حداکثر و شامل 250،000 دلار: 1. 0 ٪
- مبلغ بیش از 250،000 دلار: 1. 5 ٪
- مبالغ بیش از 400000 دلار ، جایی که زمین شامل یک یا دو اقامتگاه خانواده مجرد است: 2. 0 ٪.
برای نقل و انتقالات با توافق نامه های خرید و فروش که در تاریخ 14 نوامبر 2016 وارد شده است ، نرخ فوق صرف نظر از تاریخ ثبت نام یا تمایل اعمال می شود.
ثبت نام الکترونیکی در تاریخ 1 ژانویه 2017 یا بعد از آن
Teraview ، نرم افزاری که برای دسترسی به سیستم ثبت نام الکترونیکی زمین انتاریو استفاده می شود ، قادر به قرار دادن نرخ مالیات انتقالی نخواهد بود. در تاریخ 1 ژانویه 2017 ، کلیه ثبت نام های الکترونیکی با براکت های مالیاتی جدید و نرخ مالیات پردازش می شود. بر این اساس ، هرکسی که مالیات انتقال زمین را بیش از حد پرداخت کرده باشد ، می تواند بازپرداخت بخشی از مالیات انتقال زمین را پرداخت کند. در عوض ، انتقال دهنده ها ممکن است مالیات انتقال زمین را در وزارت دارایی پیش پرداخت کنند.
مستندات ممکن است توسط وزارت دارایی ارسال شود:
- ایمیل: lttgeneral@ontario. ca
- نمابر: 905-433-5770
- نامه: وزارت دارایی زمین مالیات بر بخش انطباق بخش 33 خیابان کینگ غربی اوشوا در L1H 8H9
مستندات مورد نیاز برای بازپرداخت شامل موارد زیر است:
-
فرم ها ، توسط هر انتقال دهنده تکمیل می شوند
- کپی ساز ثبت شده
- کپی خلاصه حوضه که میزان مالیات انتقال زمین را پرداخت می کند
- کپی توافق نامه خرید و فروش ، با کلیه برنامه های ضمیمه
- کپی بیانیه تنظیمات
- اگر ارزش توجه براساس ارزش منصفانه بازار زمین باشد ، هرگونه ارزیابی یا مستنداتی که شواهدی از ارزش بازار منصفانه زمین باشد
- نامه ای که دلیل بازپرداخت را نشان می دهد ، و چک بازپرداخت برای آنها قابل پرداخت است.
مستندات مورد نیاز برای پرداخت مالیات انتقال زمین شامل موارد زیر است:
-
فرم ها ، توسط هر انتقال دهنده تکمیل می شوند
- کپی سند در آماده سازی
- در صورت لزوم مالیات انتقال زمین و NRST را بررسی کنید (در صورت عدم موفقیت در حساب اعتماد وکالت)
- کپی توافق نامه خرید و فروش ، با کلیه برنامه های ضمیمه
- کپی پیش نویس بیانیه تنظیمات
- اگر ارزش توجه براساس ارزش منصفانه بازار زمین باشد ، هرگونه ارزیابی یا مستنداتی که شواهدی از ارزش بازار منصفانه زمین باشد
- نامه ای که درخواست پیش پرداخت مالیات انتقال زمین را می دهد.
نمونه محاسبه
برای انتقال زمین یا تمایل به منافع سودمند به اراضی که در آن ارزش توجه برابر با 400000 دلار است:
- 55،000 دلار با 0. 5 ٪ (55،000 × 0. 005) = 275 دلار ضرب کنید
- مبلغ بیش از 55،000 دلار تا 250،000 دلار را با 1. 0 ٪ (0. 01 × 195،000) = 1،950 دلار ضرب کنید
- مقدار بیش از 250000 دلار را به 400000 دلار در 1. 5٪ ضرب کنید (150000 × 0. 015) = 2250 دلار.
کل مالیات انتقال زمین قابل پرداخت = 4, 475 دلار.
فرمول محاسبه سریع
فرمول محاسبه سریع مالیات نقل و انتقال زمین
برای محاسبه سریع مالیات نقل و انتقال زمین به فرمول زیر مراجعه کنید. ارزش در نظر گرفته شده برای انتقال یا دفع به عنوان VOC نشان داده می شود. مالیات انتقال زمین قابل پرداخت به صورت LTT نشان داده می شود. اقامت یک خانواده همانطور که در قانون تعریف شده است به عنوان SFR نشان داده شده است.
نرخ مالیات
در صورتی که قرارداد خرید و فروش بعد از 14 نوامبر 2016 منعقد شده باشد، نرخ مالیات برای ثبت یا واگذاری هایی که در تاریخ 1 ژانویه 2017 یا پس از آن انجام می شود، به شرح زیر است:
برای ارزش در نظر گرفته شده:
- تا و شامل 55000 دلار: LTT = VOC × 0. 005
- بیش از 55000 دلار و تا 250000 دلار: LTT = (VOC × 0. 01) - 275 دلار
- بیش از 250000 دلار و تا 400000 دلار: LTT = (VOC × 0. 015) - 1525 دلار
- بیش از 400000 دلار، برای دارایی غیر از دارایی با یک یا دو SFR: LTT = (VOC × 0. 02) - 3525 دلار
- بیش از 400, 000 دلار و حداکثر 2, 000, 000 دلار برای ملک با یک یا دو SFR: LTT = (VOC x 0. 02) - 3525 دلار
- برای ملک با یک یا دو SFR بیش از 2, 000, 000 دلار: LTT = (VOC × 0. 025) - 13, 525 دلار.
نرخ مالیات انتقالی
اگر قرارداد خرید و فروش منعقد شده باشد:
- پس از 14 نوامبر 2016، و ثبت نام یا واگذاری قبل از 1 ژانویه 2017 یا
- در تاریخ 14 نوامبر 2016 یا قبل از آن، صرف نظر از تاریخ ثبت یا واگذاری:
برای ارزش در نظر گرفته شده:
- تا و شامل 55000 دلار: LTT = VOC × 0. 005
- بیش از 55000 دلار و تا 250000 دلار: LTT = (VOC × 0. 01) - 275 دلار
- بیش از 250000 دلار، برای دارایی غیر از دارایی با یک یا دو SFR: LTT = (VOC × 0. 015) - 1525 دلار
- بیش از 250, 000 دلار و تا 400, 000 دلار، برای ملک با یک یا دو SFR: LTT = (VOC × 0. 015) - 1525 دلار
- برای ملک با یک یا دو SFR بیش از 400000 دلار: LTT = (VOC × 0. 02) - 3525 دلار.
نرخ مالیات نقل و انتقالات تاریخی زمین
نرخ مالیات نقل و انتقال زمین قابل پرداخت بر ارزش مبلغی برای حمل و نقل ثبت شده
| تاریخ اجرا | ساکنان کانادا | افراد غیر مقیم کانادا و امانتداران برای افراد غیر مقیم کانادا | |
|---|---|---|---|
| تمام زمین | تمام زمین | ||
| 1 ژانویه 2017 (مگر اینکه به دلیل قرارداد خرید و فروش که در تاریخ 14 نوامبر 2016 یا قبل از آن منعقد شده است، برای مفاد انتقالی واجد شرایط باشد) | مبالغ تا و از جمله $55, 000: 0. 5% مبالغ بیش از $55, 000، تا و از جمله $250, 000: 1. 0% مبالغ بیش از $250, 000، تا $400, 000: 1. 5% مبالغ بیش از 2:000$، 1. 5% مبالغ بیش از 2:200،000$، دارای بیش از 2:200$، یک خانواده است. محل سکونت: 2. 5٪ | همان نرخ برای ساکنان کانادا | |
| 7 اردیبهشت 97 | مبالغ تا و از جمله $55, 000: 0. 5% مبالغ بیش از $55, 000، تا و شامل $250, 000: 1. 0% مبالغ بیش از $250, 000: 1. 5% مبالغ بیش از $400, 000، که در آن زمین شامل یک یا دو خانواده واحد است. | همان نرخ برای ساکنان کانادا | |
| زمین بدون محدودیت | زمینی که بلامانع نیست | ||
| 1 ژوئن 1989 | مبالغ تا و شامل 55000 دلار: 0. 5% مبالغ بیش از 55000 دلار. تا و از جمله $250, 000: 1. 0% مبالغ بیش از $250, 000: 1. 5% مبالغ بیش از $400, 000، که در آن زمین دارای یک یا دو خانه تک خانواده باشد: 2. 0% | همان نرخ برای ساکنان کانادا | 20% |
| 1 ژانویه 1986 | مبالغ تا و شامل 55000 دلار: 0. 5% مبالغ بیش از 55000 دلار: 1% مبالغ بیش از 250000 دلار، که در آن زمین دارای یک یا دو اقامتگاه تک خانواده است: 1. 5% | همان نرخ برای ساکنان کانادا | 20% |
| 11 آوریل 1979 | مبلغ و شامل 45000 دلار: 0. 4 ٪ مبلغ بیش از 45،000 دلار: 0. 8 ٪ | همان نرخ برای ساکنان کانادا | 20% |
| 20 آوریل 1977 | مبلغ و شامل 35000 دلار: 0. 3 ٪ بیش از 35،000 دلار: 0. 6 ٪ | همان نرخ برای ساکنان کانادا | 20% |
| 10 آوریل 1974 | مبلغ و شامل 35000 دلار: 0. 3 ٪ بیش از 35،000 دلار: 0. 6 ٪ | 20% | 20% |
نرخ مالیات انتقال زمین قابل پرداخت به ارزش توجه برای انتقال های ثبت نشده است
| تاریخ اجرا | ساکنان کانادا | افراد غیر مقیم کانادا و امانتداران برای افراد غیر مقیم کانادا | |
|---|---|---|---|
| تمام زمین | تمام زمین | ||
| 1 ژانویه 2017 (مگر اینکه به دلیل قرارداد خرید و فروش که در تاریخ 14 نوامبر 2016 یا قبل از آن منعقد شده است، برای مفاد انتقالی واجد شرایط باشد) | مبالغ تا و از جمله $55, 000: 0. 5% مبالغ بیش از $55, 000، تا و از جمله $250, 000: 1. 0% مبالغ بیش از $250, 000، تا $400, 000: 1. 5% مبالغ بیش از 2:000$، 1. 5% مبالغ بیش از 2:200،000$، دارای بیش از 2:200$، یک خانواده است. محل سکونت: 2. 5٪ | همان نرخ برای ساکنان کانادا | |
| 7 اردیبهشت 97 | مبالغ تا و از جمله $55, 000: 0. 5% مبالغ بیش از $55, 000، تا و شامل $250, 000: 1. 0% مبالغ بیش از $250, 000: 1. 5% مبالغ بیش از $400, 000، که در آن زمین شامل یک یا دو خانواده واحد است. | همان نرخ برای ساکنان کانادا | |
| زمین بدون محدودیت | زمینی که بلامانع نیست | ||
| 19 ژوئیه 1989 | مبالغ تا و از جمله $55, 000: 0. 5% مبالغ بیش از $55, 000، تا و شامل $250, 000: 1. 0% مبالغ بیش از $250, 000: 1. 5% مبالغ بیش از $400, 000، که در آن زمین شامل یک یا دو خانواده واحد است. | همان نرخ برای ساکنان کانادا | 20% |
| 21 آوریل 1983 | قابل اجرا نیست | قابل اجرا نیست | برای زمین های کشاورزی ، فقط ، 20 ٪. توجه: در صورتی که شرکتی که صاحب زمین کشاورزی است ، از طریق فروش سهام یا از طریق ادغام تبدیل به یک کشور غیر مقیم کانادا می شود ، به نظر می رسد که زمین به نظر می رسد. |
| 10 آوریل 1974 | قابل اجرا نیست | قابل اجرا نیست | قابل اجرا نیست |
ثبت الکترونیکی
محاسبه خودکار مالیات در ثبت نام های الکترونیکی
سیستم ثبت نام الکترونیکی زمین به طور خودکار مالیات انتقال زمین را بر اساس مبلغ موجود در جعبه (g) "ارزش زمین ، ساختمان ، وسایل و حسن نیت مشمول مالیات انتقال زمین" در برگه بررسی محاسبه می کند. این سیستم همچنین هرگونه معافیت از مالیات ادعا شده را در نظر می گیرد.
Where the value of the consideration is greater than $400,000, the >برگه 400000 دلار از بخش مالیات انتقال زمین از سیستم ثبت نام الکترونیکی باید تکمیل شود. بیانیه 9031 باید انتخاب شود:
- 9031: من تعریف "اقامتگاه مجرد خانواده" را که در بخش 1 (1) قانون ذکر شده است ، خوانده ام و در نظر گرفته ام. سرزمینی که در اینجا منتقل می شود:
همچنین ، یکی از سه جمله زیر باید انتخاب شود:
- 9032: شامل حداقل یک و بیش از دو اقامتگاه مجرد خانواده است.
- 9033: حاوی یک اقامتگاه خانوادگی مجرد نیست یا شامل بیش از دو اقامتگاه مجرد خانواده است.
- 9038: شامل حداقل یک و بیش از دو اقامتگاه خانوادگی مجرد است و از اراضی غیر از اهداف مسکونی استفاده می شود. بر این اساس ، انتقال دهنده ارزش توجه را بر این اساس که توجه به یک اقامتگاه خانوادگی مجرد است و باقیمانده از اراضی برای اهداف متنی استفاده می شود.
انتخاب بیانیه 9038 نیاز به مقدار تقسیم شده از مقدار در نظر گرفته شده در جایی که مقدار نشان داده شده است ، و همچنین متن اضافی درج شده است که توصیف استفاده از باقیمانده زمین را که متن در آن نشان داده شده است ، درج شده است. لطفاً توجه داشته باشید که "خالی" یا "بدون استفاده" استفاده دیگری در نظر گرفته نمی شود.
تعاریف
"زمین" شامل زمین ها ، اجاره ها و وراثت ها و هرگونه املاک ، درست یا علاقه در آن است ، ساختاری که باید در زمین به عنوان بخشی از ترتیب مربوط به انتقال زمین ، بهره اجاره یا املاک ، علاقه یک گزینه ، علاقه یک گزینه ، ساخته شود. علاقه یک خریدار تحت توافق برای فروش زمین ، یا حسن نیت که به محل زمین یا وجود آن در مورد هر ساختمان یا تجهیزات و وسایل موجود در آن و وسایل موجود است.
"اقامتگاه مجرد خانواده" به معنای واحد یا واحد پیشنهادی تحت قانون آپارتمان ، 1998 یا ساختار یا بخشی از ساختاری است که برای اشغال به عنوان محل زندگی یک خانواده ، از جمله وابستگان یا کارمندان داخلی یک عضو خانواده ، طراحی شده است. یا نه اجاره برای اشغال هر بخشی از آن پرداخت می شود و اینکه آیا زمینی که در آن واقع شده است برای استفاده مسکونی منطقه بندی شده است و
- شامل چنین اقامتگاهی است که به عنوان بخشی از ترتیب مربوط به انتقال ، و
- شامل چنین اقامتگاهی نیست که ساخته شده باشد یا در زمین های کشاورزی ساخته شود که واجد شرایط قرار گرفتن در طبقه املاک مزرعه است که طبق قانون ارزیابی تعیین می شود.
"ارزش توجه" شامل ،
- قیمت ناخالص فروش یا مبلغ بیان شده در پول هرگونه ملاحظه ای داده شده یا برای انتقال به نمایندگی یا از طرف انتقال دهنده و ارزش بیان شده در پول هرگونه مسئولیت فرض شده یا از طرف انتقال دهنده به عنوان بخشی از آن داده می شود. ترتیب مربوط به انتقال و ارزش بیان شده در پول از هر نوع مزایایی که به طور مستقیم یا غیرمستقیم توسط انتقال دهنده برای هر شخص به عنوان بخشی از ترتیب مربوط به انتقال ، اعطا می شود ،
- در مورد دستور نهایی سلب حق اقامه دعوی تحت هرگونه وام مسکن یا اتهام تأثیرگذار ، کمتر ،
- ارزش توجه تعیین شده در بند (الف) به علاوه مبلغ بدهکار تحت وام مسکن یا اتهام در زمان سلب مالکیت ، از جمله اصلی ، بهره و سایر هزینه ها و هزینه های غیر از مالیات های شهرداری ، تأمین شده توسط وام یا اتهام و مدیوندر آن زمان به علاوه مبلغی که به طور مشابه تحت هرگونه وام مسکن یا اتهامی محاسبه می شود که متعاقب آن در اولویت وام مسکن یا اتهامی است که دستور نهایی سلب حق اقامه دعوی انجام می شود و توسط وام گیرنده یا اتهامی که به نفع دستور نهایی است ، نگهداری می شوداز سلب حق اقامه دعوی که ثبت شده است ، یا
- مبلغی که برای رضایت وزیر تعیین شده است با ارزش عادلانه بازار زمین که مشمول وام یا اتهام است ، برابر است.
- 1. در صورت انتقال زمین به وام مسکن یا هزینه تحت وام مسکن یا اتهامی که بر زمین تأثیر می گذارد در هنگام انتقال به رضایت مبلغ بدهکار تحت وام یا اتهام ، کمتر ،
- ارزش توجه تعیین شده در بند (الف) به علاوه مبلغ بدهکار تحت وام مسکن یا اتهام در زمان انتقال ، از جمله اصلی ، بهره و سایر هزینه ها یا هزینه های غیر از مالیات های شهرداری ، که توسط وام یا اتهام تأمین می شود ودر زمان به علاوه مبلغی که به طور مشابه تحت هر وام مسکن یا هزینه دیگری محاسبه می شود که متعاقباً در اولویت وام مسکن یا اتهامی است که انتقال آن انجام می شود ، در صورتی که وام یا اتهام توسط وام گیرنده یا هزینه ای که به آنها انجام می شودانتقال ساخته شده است ، یا
- مبلغی که برای رضایت وزیر تعیین شده است با ارزش عادلانه بازار زمین که مشمول انتقال است ، برابر است.
- شخصی که به نفع آنها یا به نفع خود هرگونه علاقه عادلانه یا سودمند به زمین برگزار می شود ، همان شخصی نیست که به نفع آنها یا به نفع آنها هرگونه علاقه عادلانه یا سودمند در زمین توسط متولی نگه داشته شود و در هنگام دستیابی به آن متولی ، انتقال را انجام دهدعلاقه قانونی به زمین ، و
- مورد توجه ارزشمند توسط انتقال دهنده علاقه عادلانه یا سودمند برای انتقال هرگونه علاقه عادلانه یا سودمند در زمین نگهداری شده توسط متولی ، در حالی که این متولی دارنده علاقه قانونی به زمین ، بازار عادلانه بود ، داده شده است. ارزش ، در زمان مناقصه یا ارسال برای ثبت نام ، از زمینی که انتقال به آن گسترش می یابد ، یا
با ما تماس بگیرید
طبق اطلاعات تماس ذکر شده در زیر ، اسناد مورد نیاز طبق قانون می توانند از طریق ایمیل ، نمابر یا نامه ارسال شوند.
اگر این صفحه به طور کامل به وضعیت شما پرداخته نشده است ، به قانون و مقررات مربوطه مراجعه کنید ، به وب سایت ما در ontario. ca/finance مراجعه کرده یا با ما تماس بگیرید:
